2025稅務新制上路：減輕負擔與服務升級重點解析

2025年即將到來，財政部提醒，從明年元旦起將實施多項稅務新規，旨在減輕民眾負擔並提供更便捷的稅務服務。以下是主要變更內容：

綜合所得稅調整

• 基本生活費：每人基本生活費從20.2萬元調高至21萬元。
• 免稅額：一般納稅人免稅額從9.2萬元調高至9.7萬元；70歲以上長者免稅額由13.8萬元增至14.55萬元。
• 標準扣除額：單身者從12.4萬元提高至13.1萬元，有配偶者從24.8萬元增至26.2萬元。
• 特別扣除額：薪資及身心障礙特別扣除額從20.7萬元上調至21.8萬元。
• 基本所得額免稅額：從670萬元調高至750萬元。
• 保險死亡給付免稅額：從3,330萬元提高至3,740萬元。
• 特別扣除額修正：幼兒學前特別扣除額：適用年齡擴大至6歲以下，第一名子女扣除15萬元，第二名及以上子女每人扣除22.5萬元，並取消排富規定。
• 房屋租金支出特別扣除：改列特別扣除項目，每戶扣除上限提升至18萬元，但須符合無自有房屋及排富條件。

營業稅起徵點調整

• 小規模營業人：銷售貨物業別的起徵點月銷售額由8萬元提高至10萬元；銷售勞務業別的起徵點月銷售額由4萬元增至5萬元。
  其他稅務優惠：
• 現股當沖交易優惠稅率：現股當日沖銷交易證券交易稅率千分之1.5優惠延長至2027年12月31日，需待立法院通過《證券交易稅條例》修正案。
• 復康巴士與載運輪椅車輛免徵貨物稅：購買身心障礙者復康巴士或載運輪椅使用者車輛並完成領牌登記者，免徵貨物稅優惠將延長五年至2029年12月31日。

遺產與贈與稅課稅級距調整

• 遺產稅：淨額5,621萬元以下適用10%，5,621萬至1億1,242萬元適用15%，超過1億1,242萬元適用20%。
• 贈與稅：淨額2,811萬元以下適用10%，2,811萬至5,621萬元適用15%，超過5,621萬元適用20%。

稅務服務優化

• 綜所稅線上申報系統：申報流程簡化，登入後立即顯示繳退稅金額，確認後可直接完成繳退稅及上傳申報資料。
• 網購詐騙退稅服務：於單一窗口設置「個人跨境網購詐騙更正進口報單退稅」線上申辦功能。
• 快遞稅費證明查詢與列印：納稅人可登入系統查詢或列印快遞貨物稅費繳納證明，便利化操作流程。

這些新措施將自2025年1月1日起實施，納稅人應留意相關變更，確保自身權益。